Berolahraga Pilihan Saham yang Tidak Berharga. Apa yang perlu Anda ketahui saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Opsi saham nonqualified Anda memberi Anda hak untuk membeli saham dengan harga tertentu Anda berolahraga dengan benar saat Anda memberi tahu atasan atas pembelian Anda sesuai dengan persyaratan Perjanjian opsi Konsekuensi pajak yang tepat untuk menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat bergantung pada cara menjalankan opsi. Tetapi secara umum Anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar menawar pada saat latihan. Catatan Aturan yang diuraikan di sini berlaku jika saham tersebut Bila Anda menerimanya Umumnya, saham diberi hak jika Anda memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda dapat keluar dari pekerjaan Anda tanpa melepaskan nilai saham apa pun. Kapan Persediaan Diberhentikan Jika sahamnya tidak diberikan saat Anda berolahraga. Pilihannya, terapkan peraturan untuk saham terlarang yang dijelaskan pada Purchasing Stocker Stock dan Section 83b Election. Bargain element. Elemen tawar menawar dalam pelaksanaan suatu opsi. Adalah selisih antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham Jika Anda menggunakan keseluruhan opsi pada satu waktu Ketika nilai sahamnya adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 40.000 dikurangi 15.000. Nilai saham harus ditentukan pada tanggal pelaksanaannya. Untuk saham yang diperdagangkan secara umum, nilai biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara tingkat tinggi dan Penjualan yang dilaporkan rendah untuk tanggal tersebut Untuk perusahaan swasta, nilainya harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen utama sebagai pendapatan. Elemen tawar-menawar dalam latihan Dari sebuah opsi yang diterima untuk layanan dianggap sebagai pendapatan kompensasi. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan telah membayar bonus tunai sebesar 25.000 Anda tidak diizinkan untuk membeli Pada jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang akan Anda bayar tergantung pada braket pajak Anda Jika jumlah keseluruhan jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 ditambah pajak penghasilan negara bagian atau lokal Jika Anda menggunakan opsi besar, Mungkin sebagian dari pendapatan tersebut akan naik ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang biasa Anda. Yang penting untuk dipusatkan lebih dulu jika mungkin adalah Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar pajaknya, bahkan jika Anda tidak melakukannya. T menjual saham Anda belum menerima uang tunai sebenarnya, Anda membayar tunai untuk menggunakan opsi itu, tapi Anda masih harus menghasilkan uang tambahan untuk membayar IRS Inilah salah satu alasan perencanaan awal penting dalam menghadapi pilihan. Jika Anda Seorang karyawan atau seorang karyawan saat Anda menerima pilihannya, perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menjalankan pilihan Anda Tentu saja kewajiban pemotongan harus dipuaskan secara tunai IRS memenangkan t menerima saham. Ada berbagai cara yang dapat ditangani perusahaan. Persyaratan pemotongan Nt Yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh Anda menggunakan opsi untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham saat nilainya mencapai 40 per saham Perusahaan mengharuskan Anda untuk Bayar 15.000 harga pelaksanaan untuk saham ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus mencakup pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan bagian karyawan dari pajak kerja juga Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan merupakan kredit Terhadap pajak yang Anda berutang ketika Anda melaporkan pendapatan pada akhir tahun Bersiaplah jumlah pemotongan yang harus dibayar cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh Anda mungkin akan berakhir dengan pajak pada tanggal 15 April meskipun Anda membayar pemotongan Pada saat Anda menjalankan opsi ini, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Jika Anda tidak memiliki karyawan perusahaan yang memberikan pilihan dan tidak mempekerjakan E ketika Anda menerima pilihan itu, menahan tidak akan berlaku saat Anda menjalankannya Penghasilan harus dilaporkan kepada Anda pada Formulir 1099-MISC daripada Formulir W-2 Ingat bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan Secara umum, pendapatan ini akan dikenakan pada diri sendiri. - pajak penganggur serta pajak pendapatan federal dan negara bagian. Basis dan masa simpan. Penting untuk melacak basis Anda di saham karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat menjual saham Bila Anda menggunakan opsi nonqualified your Dasar sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi Pada contoh yang telah kami gunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham Jika Anda menjual saham di lain waktu selama 45 per saham , Keuntungan Anda hanya 5 per saham, meskipun Anda hanya membayar 15 per saham untuk saham Keuntungannya akan mendapatkan modal, bukan kompensasi. Untuk tujuan terbatas tertentu, terutama di bawah undang-undang sekuritas Anda diperlakukan seolah-olah Anda memiliki sto Ck selama periode Anda memegang opsi Tapi aturan ini tidak berlaku saat Anda menentukan kembali kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat menjual saham Anda harus mulai dari tanggal Anda membeli saham dengan menggunakan opsi ini, dan tahan untuk Lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Metode latihan lainnya. Deskripsi di atas mengasumsikan bahwa Anda menggunakan pilihan nonqualified Anda dengan membayar tunai Ada dua metode lain untuk menggunakan pilihan yang kadang-kadang digunakan Salah satunya adalah apa yang disebut latihan tanpa uang tunai dari Sebuah opsi Yang lain melibatkan penggunaan stok yang sudah Anda miliki untuk membayar harga pelaksanaan di bawah opsi Metode ini, dan konsekuensi pajaknya, dijelaskan di halaman berikut. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menggunakan opsi itu, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan diberikan di bawah Rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif Rencana ISO adalah opsi saham yang bersifat wajib. Opsi tetap yang tidak berada di bawah rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Baca Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Dikontrak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau saham nonstatutory. Opsi Stokstatutrik. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi tersebut. Namun, Anda mungkin akan dikenakan biaya Untuk pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251 Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini S, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada sosis saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis opsi saham, serta peraturan mengenai kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana Penghasilan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menggunakan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan Benar jumlah modal dan pendapatan biasa jika berlaku untuk dilaporkan pada Anda kembali. Employee Stock Purchase Plan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham yang diperoleh dengan menjalankan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah yang benar o F modal dan pendapatan biasa yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Nonstatutory Stock Options. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat Mudah ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan Secara Tepat Guna - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar yang adil dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu Opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang mudah ditentukan. Tidak Cukup Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Sebagian besar pilihan nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan untuk opsi nonstatutial tanpa pasar wajar yang dapat ditentukan Nilai, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari stock rece Ived pada latihan, kurang jumlah yang dibayarkan, saat Anda menjalankan pilihan Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi Anda biasanya memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Untuk persyaratan informasi dan pelaporan khusus, Lihat Publikasi 525.Page Terakhir diulas atau Diperbaharui February 17, 2017. Dapatkan Opsi Saham Karyawan Paling Banyak. Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan benar. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai sukses. Alat untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif Sayangnya, beberapa masih gagal untuk memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka Memahami sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi Adalah kunci untuk memaksimalkan potensi perkos potensial semacam itu. Bagaimana Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan ke Karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas Ada dua klasifikasi opsi saham yang luas yang menerbitkan opsi saham tidak memenuhi syarat NSO dan opsi saham insentif ISO. Pilihan saham berkualitas tidak sesuai dengan insentif Opsi saham dengan dua cara Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif dan direktur atau konsultan luar Sebaliknya, ISO benar-benar diperuntukkan bagi karyawan secara lebih spesifik, eksekutif perusahaan Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara insentif Opsi saham diberi perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini di bawah ini. NSO dan ISO memiliki sifat umum yang dapat mereka rasakan. Transaksi kompleks dalam rencana ini harus mengikuti ketentuan spesifik yang ditetapkan. Sebagainya oleh perjanjian pemberi kerja dan Kode Revenue Internal. Grant Date, Expiration, Vesting and Exerc Ise Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberikan pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana. Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka Jadwal vesting dimulai pada hari itu. Pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan menjadi hak karyawan tersebut diberikan. Hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan Setahun setelah itu, 200 saham lainnya telah menjadi haknya, dan seterusnya Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa Pada tanggal ini, pemberi kerja tidak lagi memiliki hak untuk karyawannya untuk membeli saham perusahaan Sesuai dengan ketentuan perjanjian. Opsi saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menjalankan usahanya. R Pilihan Harga pelaksanaan penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan yang disebut elemen tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar atas kontrak Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi tersebut. Dilaksanakan. Memilih Opsi Saham Karyawan Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan atas kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham bergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk saham yang tidak memenuhi syarat Pilihan NSO. Hibah ini bukan merupakan kejadian kena pajak. Penghentian dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 lembar saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat latihan adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa ini Kelinci adalah 100 korban. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut seketika atau kurang dari setahun sejak pelaksanaan, transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan tunduk pada Pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual sahamnya setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang dan pajak akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Namun, kejadian kena pajak dilaporkan pada latihan. Namun, elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif AMT. Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham tersebut dijual segera setelah dilakukan. , Elemen tawar-menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai capital gain jangka panjang jika peraturan berikut dihormati, saham harus diadakan selama 12 bulan setelah melakukan exercise. Ise dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Misalnya, seandainya Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 vested Eksekutif melatih opsi pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan keuntungannya pada Kontrak sebagai capital gain jangka panjang, saham tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu strategi opsi saham penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efeknya. Bahwa instrumen-instrumen ini akan memiliki alokasi aset secara keseluruhan Agar setiap rencana investasi dapat berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada persediaan perusahaan Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan mewakili 20 di sebagian besar Rencana investasi keseluruhan Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu lebih aman untuk melakukan diversifikasi Konsultasikan dengan keuangan dan atau pajak sp Ecialist untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio. Bottom Line Anda secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik Cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan potongan kue dalam praktik Namun, penebusan Dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit Kebanyakan karyawan tidak mengerti dampak pajak dari kepemilikan dan penggunaan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa Menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal jangka pendek yang lebih tinggi Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan.
No comments:
Post a Comment